El sueldo que acordaste con tu empresa casi nunca es el que llega a tu cuenta. Entre uno y otro hay descuentos de ley: principalmente el Impuesto Sobre la Renta (ISR) y las cuotas del IMSS a cargo de la persona trabajadora. Esta guía explica cómo se calculan con las cifras de 2026, y usa la misma lógica que nuestra calculadora de sueldo neto.
Sueldo bruto y sueldo neto: la diferencia
El sueldo bruto es lo que se pacta antes de descuentos. El sueldo neto es lo que recibes después de restar el ISR y las cuotas de seguridad social. La fórmula es sencilla:
Neto = Bruto − ISR − cuotas IMSS (más o menos otros descuentos, como un crédito Infonavit o una pensión alimenticia, si los hubiera).
Paso 1: el ISR con la tarifa mensual 2026
El ISR sobre sueldos se calcula con la tarifa del Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal. Se busca el renglón donde cae tu ingreso mensual, y se aplica: ISR = cuota fija + (ingreso − límite inferior) × porcentaje. Estas son las primeras filas de la tarifa mensual 2026:
| Límite inferior | Cuota fija | % sobre el excedente |
|---|---|---|
| $0.01 | $0.00 | 1.92 % |
| $844.60 | $16.22 | 6.40 % |
| $7,168.52 | $420.95 | 10.88 % |
| $12,598.03 | $1,011.68 | 16.00 % |
| $14,644.65 | $1,339.14 | 17.92 % |
| $17,533.65 | $1,856.84 | 21.36 % |
| $35,362.84 | $5,665.16 | 23.52 % |
| $55,736.69 | $10,457.09 | 30.00 % |
La tarifa continúa con tasas de 32 %, 34 % y 35 % para ingresos mucho más altos. La tabla completa está publicada por el SAT.
Paso 2: el subsidio para el empleo
Si tu ingreso mensual no pasa de $11,492.66, se resta al ISR un subsidio de $535.65 al mes (equivale a 15.02 % de la UMA mensual). Si el subsidio es mayor que el impuesto, el ISR a pagar es cero. Por encima de ese ingreso ya no aplica.
Paso 3: las cuotas del IMSS a cargo del trabajador
Se calculan sobre el salario base de cotización (SBC), que es tu salario diario con las prestaciones integradas (aguinaldo, vacaciones y prima vacacional), con un tope de 25 UMA diarias. En esta guía y en la calculadora se usa el factor de integración mínimo del primer año, 1.0493. Las cuotas del trabajador son:
- 2.375 % del SBC por enfermedad y maternidad (0.25 % y 0.375 %), invalidez y vida (0.625 %) y cesantía en edad avanzada y vejez (1.125 %).
- 0.40 % adicional sobre la parte del SBC que exceda de 3 UMA diarias (cuota adicional de enfermedad y maternidad).
Con la UMA diaria de 2026 ($117.31), 3 UMA son $351.93 y el tope de 25 UMA es $2,932.75 de SBC diario.
Ejemplo 1: sueldo bruto de $15,000 al mes
Ejemplo resuelto
ISR. Cae en el renglón de $14,644.65: 1,339.14 + (15,000 − 14,644.65) × 17.92 % = 1,339.14 + 63.68 = $1,402.82. No aplica subsidio porque pasa de $11,492.66.
IMSS. SBC diario = 15,000 ÷ 30 × 1.0493 = $524.65. Cuota base: 524.65 × 30.4 × 2.375 % = $378.80. Excedente de 3 UMA: (524.65 − 351.93) × 30.4 × 0.40 % = $21.00. Total IMSS ≈ $399.80.
Neto. 15,000 − 1,402.82 − 399.80 = $13,197.38 al mes.
Ejemplo 2: sueldo bruto de $10,000 al mes (con subsidio)
Ejemplo resuelto
ISR. Renglón de $7,168.52: 420.95 + (10,000 − 7,168.52) × 10.88 % = 420.95 + 308.07 = $729.02. Como el ingreso no pasa de $11,492.66 se resta el subsidio: 729.02 − 535.65 = $193.37.
IMSS. SBC diario = 10,000 ÷ 30 × 1.0493 = $349.77, que no excede de 3 UMA, así que solo aplica 2.375 %: 349.77 × 30.4 × 2.375 % ≈ $252.53.
Neto. 10,000 − 193.37 − 252.53 = $9,554.10 al mes.
¿Por qué mi recibo de nómina no coincide exactamente?
- Tu empresa puede usar un factor de integración distinto (con más días de vacaciones o aguinaldo mayor a 15 días el SBC sube).
- Si cobras por quincena o por semana, el ISR se calcula con la tarifa del periodo y no con la mensual, y puede haber diferencias de centavos.
- Tu recibo puede incluir otros descuentos: Infonavit, Fonacot, fondo de ahorro, pensión alimenticia o seguro de gastos médicos.
- Los ingresos variables (comisiones, bonos, horas extra) cambian la base de cálculo de cada periodo.
Cómo usar esta información
- Pide tu recibo de nómina timbrado (CFDI) y compara el ISR y el IMSS retenidos con los de esta guía.
- Si la diferencia es grande, pregunta a recursos humanos qué factor de integración y qué periodo de pago usan.
- Para una estimación rápida, escribe tu sueldo en la calculadora de sueldo neto. También puedes pedirle el neto que quieres recibir y te dirá el bruto que necesitas negociar.
Preguntas frecuentes
¿El aguinaldo y la prima vacacional también pagan ISR?
Solo la parte que exceda los montos exentos: 30 UMA para el aguinaldo y 15 UMA para la prima vacacional y el reparto de utilidades. Consulta nuestra guía del aguinaldo.
¿Con qué UMA se calculan las cuotas del IMSS?
Con la UMA diaria vigente: en 2026 es $117.31. Puedes ver los valores y sus usos en la guía de UMA y salario mínimo.
¿Puedo pagar menos ISR?
Dentro de la ley, existen deducciones personales que se aplican en la declaración anual (gastos médicos, intereses reales de crédito hipotecario, aportaciones voluntarias al retiro, entre otras). La retención mensual es un pago a cuenta.
Aviso: esta guía es informativa y usa cifras de 2026 publicadas por el SAT, el INEGI y el IMSS. El cálculo real depende de tu nómina y de tu situación fiscal. Para decisiones importantes consulta a una persona contadora.